Хэндмейд и налоговая инспекция: зона ответственности и подводные камни

Спасибо всем, кто заглянул на обсуждение темы «Хэндмейд и налоговая инспекция»  в блог «Бобровая хатка». Меня зовут Оксана и я рада вам. Готова поделиться своими знаниями и выслушать ваше мнение. Тема налоговой очень серьезная и тревожная  в рукодельном бизнесе. Предлагаю по-житейски разобраться: так ли это страшно и что делать, когда налоговая проявляет внимание.

Девочки, одна просьба – статья мой творческий продукт, будете делать перепост, в качестве знака внимания указывайте автора. Заранее спасибо!

Далее - капля (капелька) корвалола, чтобы дочитать без особых последствий))). В российской юридической практике не было случаев, когда конфликт налоговой и мастера дошел до судебного разбирательства.

Все. Успокоительное кончилось… мастерам выносили предписания как простым смертным.

Мне кажется, дорогие чебурашки, что интерес к налоговой сравним со ступенью в нашей эволюции. Начинающей рукодельнице думать о таких вещах просто некогда. Опытной продающей мастерице - думать необходимо. Думать, чтобы быть готовой к неизбежным осложнениям в рукодельном бизнесе, которые возникнут, заинтересуйся им инспектор.

Как могут пересечься наши дорожки?

Есть пара вариантов (вероятность в обоих, к счастью, низкая):

- жалоба (донос) доброхота (как в моем случае);

- выборочные проверки инспекцией рекламных объявлений (разного рода и на разных ресурсах).

Сама по себе тема налоговой и мастера обсуждалась не раз в сообществах на Ярмарке мастеров. Т.е. на портале, который задуман для мастеров, желающих или извлекающих прибыль за счет своего творчества.

Мнения, как и статьи, разделяются на два лагеря: бодрые и удрученные. Бодро пишут и комментят те, кто о налоговой знает лишь понаслышке. Угрюмо – те, кто с ней уже сталкивался. Они всем советуют одно - зарегистрироваться (в качестве ИП или ООО – вопрос вторичный, можем обсудить плюсы и минусы позже).

***

Так как взаимоотношения мастера и налоговой  - тема весьма актуальная, то источник «ОБС» (одна бабушка сказала) не годится. Я, конечно, прочитала, что пишут в Сети, еще заплатила денежку (500 рублей) и проконсультировалась у юристов, которые специализируются на деятельности индивидуальных предпринимателей.

***

Обратимся взглядом к нашей рукодельной жизни. Посты в каждом блоге (ну не в каждом, так через один) заканчиваются словом «продается». Мы к продажам стремимся, мы ими гордимся. Быть продаваемым – значит, получить признание. Мы прилагаем усилия, чтобы увеличить число покупателей, продавать стабильно, невзирая на сезон, увеличить сумму по среднему чеку. Мы заботимся о том, чтобы прибывали подписчики блога и магазина, чтобы место на выставке было поближе ко входу, покупаем в типографии визитки, рекламируем себя направо и налево. Делимся наиболее выгодными почтовыми тарифами, закупаем упаковку и коробки под отправления десятками, чтобы потом все было под рукой. Ведем книжечку доходов и расходов, скидываем друг другу электронную таблицу в системе Exsel. Ищем места наиболее дешевых материалов для творчества. Как творческий рост расцениваем выход на новые торговые площадки (вчера только блог, сегодня «Ярмарка мастеров» и «ВКонтакте», а завтра – «Этси»). Переписываемся с заказчиками, от раза к разу вставляя про очередь на свои работы. Безудержно хвастаемся достигнутыми успехами в публикуемых на весь мир отчетах-постах и лелеим честно заработанные отзывы покупателей.

Взамен получаем двойные СМС-ки на свой телефон (денежки приходят на карточку), мы под эти звоночки расслабляемся и погружаемся как в нирвану - в сладкие творческие планы.

Сказанное выше – это жизнь успешной рукодельницы, работающей на реализацию. От единомышленников за свою активность и предприимчивость мы получаем добрые слова, точечки и скобочки (смайлики отчего-то плохо вставляются в последнее время), а от налогового инспектора – повестку для дачи объяснений. Потому что языком закона наше хобби, любимое дело, увлечение с компенсацией вложенного труда и расходных материалов (!) квалифицируется как предпринимательская деятельность. Предпринимательская обозначает деятельность ради извлечения прибыли. Причем для чиновника не важно, есть эта самая прибыль или нет (в случае чего разнится только наказание). Если Вы не декларируете свои рукодельные доходы, предпринимательская деятельность считается незаконной и подлежит ответственности (административной, налоговой и уголовной).

Дальше о наказаниях. Их читаешь, как листаешь страницы Медицинской энциклопедии. Везде страшно и почти все подходит (шутить пытаюсь))). Кого «многа букофф» пугают, можно пропустить. Читайте сразу хвост…

По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.

Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. 

Административная ответственность предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица. Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.

Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.

Примечание. Два месяца - достаточно короткий срок. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, он вынесет постановление о прекращении производства.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ). Незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно.

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. 

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому просрочку для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф - 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

Самый действенный метод защиты от проверяющих - не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей.

Эксклюзивная часть - «Что именно мне сказал юрист?»

Мои реплики	Мнение юристов
Я делаю сама, ночами, по штуке. Удается продать – хорошо, сбыта в объемах производства нет…	Налоговая увидит только незаконное предпринимательство. Вот если сказать: «Один раз продала…», тогда простят, но будут проверять
Но ведь я не изготавливаю, а создаю… Занимаюсь творчеством. Творить имею право и продавать мною, автором, созданное в пределах 250 тысяч в год…	Авторское право – на каждую единичную вещь – должно быть зарегистрировано – раз.  Доходы Ваши легко проверить и вывести расчетным путем – два. С них (реальных или теоретических) начислят налог (13%), штрафы и пени…
А налоговый инспектор – лицо доброжелательное?..	(Радостно улыбается) А Вы, как думаете? Его задача – получить с Вас прибыль. Слушать возражения не будут. Лучше все признать и повиниться. Сказать, что сейчас Вы думаете зарегистрировать ИП и намерены отчитаться о доходах за истекший период в декларации 3-НДФЛ.
Так что мне могут предъявить?	Присутствие на продающем сайте или демонстрация товара с выставленной ценой (торговля по образцу); откроют сайт – по отзывам и позициям в магазине подсчитают прибыль; запросят информацию о банковских переводах… - У Вас какая система? Сбербанк, отлично, они с ним сотрудничают. Вот если бы был PayPal – запрос бы им очень дорого обошелся!
Как будет проходить проверка?	К Вам придет повесточка. Пригласят в Инспекцию для дачи объяснений. В ходе беседы составят протокол. Его дадут подписать. Через недельку на основании протокола и того, что Вы скажете, вынесут постановление. Вас вызовут, чтобы с ним ознакомить. Дальше у Вас есть 10 дней для обжалования или на оплату по указанным реквизитам.
А что же мне говорить?	Скажите, что зарегистироваться как ИП собиралась, декларацию подать хотела в 2014-м. Ребенок маленький – рукоделие не столько бизнес, сколько развлечение. Но прибыль была, признаю…
И как меня накажут?	Могут вынести предупреждение, так как привлекаетесь впервые. Ущерб является малозначительным. Привлекать будут по ст.14.1 КоАП. Худший вариант – минимальный предусмотренный этой статьей штраф – 500 рублей и предписание – обязать отчитаться о доходах в декларации. Это проверят.
И что же?..	А пока ничего нет, спите спокойно. Может, и пронесет.

Теперь выводы.

Во-первых, пока живем – живем. Живем и творим. На том стоим!

Во-вторых, благодаря Интернету мы все, как на ладошке. Доказательствами по закону являются переписка с клиентом, информация (запрос по исполнительному листу) о движении денег по банковским картам, квитанции по почтовым отправлениями и пр. Допустим, все это послужит доказательством того, что предпринимательская деятельность ведется.

Систематичность докажут сроками отзывов, расчетную прибыль смогут рассчитать по ценам, указанным в блоге или в магазине на ЯМ.

Но прибыль – это разница за минусом себестоимости вещи. Вот наша защита – собираем чеки. По возможности все закупки в магазинах товаров для творчества ведем через банковскую карту. Все расходы (он-лайн закупка ткани, например) записываем. При наличии подтверждения банком суммы (что именно такая и тогда-то была) это принимается как доказательство расходов на творчество. Фиксировать деньги можно от руки, можно в типографской Книге доходов и расходов (продается в канцелярских магазинах).

В-третьих, следует бояться оптовых объемов закупок и остерегаться обставлять квартиру промышленным оборудованием. Строже спросят с тех, кто занимается перепродажей околорукодельных вещей. Это уже чистой воды предпринимательство, никакими творческими исканиями тут не отбрехаться.

В-четвертых, заручиться поддержкой местных Комитетов культуры, Домов народного творчества. С всеми познакомиться, во все общества народных мастеров вступить.

В этом отношении повезло Франции и Узбекистану: там есть официальный трудовой статус «народный мастер». В Твери, кстати, второй год готовится к принятию Программа о народных мастерах. Может быть, мой город стал бы третьей территорией творческих людей, чьи доходы налогами не облагаются.

В-пятых, налогами не облагается продажа автором собственноручно созданных произведений искусства (до 250 тысяч рублей в год). Что относится сюда, ищите в Сети. Под определение, например, попадают пряники-козюли, обжиг посуды, даже вязание, но не шитьё. Во всех случаях нужно официальное подтверждение, что «козюли» - это они самые, произведение искусства, авторские права должны быть зарегистрированы.

Столько людей торгует, кому мы-то нужны?.. Да кто бы спорил!!! Но в  нашей стране ловят не тех, кто виноват, а тех, кого поймать легче. Будет донос на Вас, проверять будут Вас. Свалить ответственность на миллион магазинчиков не удастся.

Мой личный вывод (может быть, кого-то убережет от неприятностей): чувствуешь в клиенте неадеквата (а признаки былиии!) – притворись сучком и откажись от работы с ним. Чужая голова – потемки, лучше все-таки бродить в дымке собственных идей и творческих проектов. Чего и всем желаю, друзья!

Спасибо за внимание! Боялась утомить, но с такой темой вести светскую беседу – легко и непринужденно - трудно)))).

Другие мои статьи о продажах - в специальной рубрике (смотрите верхнее меню блога). Буду рада продолжить знакомство.